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내려가는 보이지 뭣 는 갖췄었고. 하려했으나 두고정부가 근로자 재산을 불려주겠다는 목적으로 만든 개인종합자산관리계좌(ISA·Individual Savings Account) 전체 가입 금액이 40조원을 돌파했다. 가입자 수는 631만명을 넘어섰다. 2016년 출시 이후 9년 3개월 만이다. 지난해 말과 비교하면 상반기만 7조5000억원 늘었다. 반기 기준으로 역대 최고 증가폭이다.
ISA는 하나의 계좌에서 국내 상장 주식, 상장지수펀드(ETF), 펀드, 리츠(부동산투자회사), 예·적금 등의 금융상품에 투자하며 세제 혜택을 받을 수 있는 상품이다. 비과세 혜택, 손익 통산(상품별 수익을 통합·계산해 손익을 따짐), 만기 시 자금을 연금 계좌로 이전하면 추가 세액공제 혜택을 주는 등 이점이 많아 ‘만능 통장’이라는 별명이 붙었다.
국민행복나눔 ISA가 폭발적으로 늘어난 것은 2021년 중개형 ISA가 도입된 이후부터다. 이전 ISA는 은행이 취급하는 ‘일임형·신탁형’뿐이었다. 일임형이란 고객이 전문가에게 자산운용을 모두 맡기는 구조다. 은행은 고객의 투자 성향에 따라 유형을 나눠 포트폴리오를 구성한다. 신탁형은 고객이 직접 펀드나 ETF 등 상품을 선택해 자산을 운용한다. 보통 국내 상 삼성전자야근수당 장 ETF, 펀드, 예금 등을 보수적으로 담는다. 반면 증권사에서만 개설하는 중개형은 국내 상장 주식, 채권, ETF 등을 금융 소비자가 직접 매매할 수 있다. 해외 상장 주식을 직접 살 수 없으나 국내 증권거래소에 상장된 해외지수 ETF를 통해 간접적으로 해외투자가 가능하다. 주가가 오르는 국면에서 적극적인 투자가 가능한 중개형 ISA가 뜬 이유다.
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‘손익 통산’ 최대 장점

200만원까지 비과세
ISA의 대표 혜택은 일정 금액 수익까지 이자·배당소득에 세금을 물리지 않는다는 점이다. ISA는 가입 유형에 따라 일반형과 서민·농어민형으로 나뉜다. 일반형은 리드코프 수퍼론 200만원까지, 서민·농어민형은 400만원까지 비과세다. 원래 이자나 배당소득은 15.4% 이자를 내야 한다. 그러나 ISA에서는 비과세 한도를 초과하더라도 9.9%라는 비교적 낮은 세율만 내면 된다. 다른 금융소득에 합산하지 않고 별도로 과세하는 ‘분리과세’ 적용을 받아서다.
이에 못지않게 강력한 혜택은 ‘손익 통산’이다. 투자 상품별 일반회생이란 이익과 손해를 함께 따져 전체 이익을 평가한다. 예를 들어 일반 계좌에선 A상품에서 이익 800만원, B상품에서 손실 600만원 생겼다고 치자. 손익 통산을 하지 않는다면, 손실분을 공제하지 않고 이익 800만원에 대해 세금을 낸다. ISA로 투자하면 손실분을 공제한 후 순소득 200만원만 과세 대상이 된다.
ISA는 지금 당장 활용하지 않더라고 일단 만들어두는 편이 낫다. 세제 혜택을 받을 수 있는 의무 가입 기간인 3년을 넘기기 위해서다. 상품 만기는 가입할 때 맘대로 정할 수 있다. 금융종합소득과세 대상이 되면 ISA 가입이나 만기 연장이 안 된다. 따라서 가입할 때 만기를 무조건 길게 잡아두고 필요할 때 해지하는 편이 낫다.
ISA에 가입한 연도 직전 3년간 한 번이라도 금융종합소득과세 대상이 되면 ISA에 가입할 수 없다. 만기 전 대상자가 되면 연장이 불가능하다. 예를 들어 2025년 ISA에 가입했는데 2022년, 2023년, 2024년 중 한 번이라도 금융종합소득과세 대상자가 됐다면 국세청에서 ISA 가입 해지 통보를 한다. 다만 한 번 가입하고 나면 금융종합소득과세 대상자가 돼도 만기 전까지 혜택을 누릴 수 있다. ISA 내에서 얻은 이자, 배당소득은 비과세 한도를 넘어도 9.9% 분리과세하고 건강보험료 합산도 안 된다. ISA에 미리 가입하는 게 유리한 이유다. 연간 납입 금액이 이월된다는 점도 이용할 만하다. ISA 계좌는 1년에 2000만원까지 넣을 수 있다. 한도는 최대 1억원이다. 만약 올해 개설해 1000만원만 넣었다면 내년 한도가 3000만원이 된다.
또 하나의 관심사는 ISA 만기 자금을 연금계좌로 이전할 때 얼마나 세제 혜택을 받느냐다. ISA의 비과세 한도와 3년 만기를 모두 채웠다면, ISA를 해지하고 다시 가입하는 방식으로 비과세 한도를 갱신하는 것을 고려해볼 수 있다. 이 과정에서 ISA 만기 자금 일부 또는 전부를 연금계좌(연금저축 또는 개인형퇴직연금)로 이전하면 별도 세액공제 혜택을 받는다. 최대 3000만원 한도 내에서 이전 금액 10%, 즉 최대 300만원까지 추가 세액공제가 가능하다. 연금계좌는 일반적으로 연간 900만원까지 세액공제 혜택이 가능하다. 여기에 ISA 만기 자금을 추가 이전하면 300만원이 더해져 최대 1200만원까지 세액공제 혜택을 받을 수 있는 셈이다.
특히 ISA 만기 자금만으로도 연금계좌 세액공제 한도를 모두 채울 수 있다는 점을 활용해야 한다. 예컨대 ISA 만기 자금 3000만원을 연금저축에 2700만원, IRP에 300만원으로 나눠 이전하면 연금계좌의 기본 세액공제 한도인 900만원을 채우는 것은 물론, 물론 ISA 추가 세액공제 300만원까지 한 번에 모두 받을 수 있다. 이때 적용되는 세액공제율은 개인 소득 수준에 따라 달라진다. 총급여가 5500만원(종합소득 4500만원)을 초과하면 세액공제 대상 금액의 13.2%(약 158만원)를 환급받고, 총급여가 5500만원 이하면 16.5%(198만원)를 환급받을 수 있다.
ISA 만기 자금을 연금계좌로 이전하면 세액공제 혜택 외에도 추가적인 절세 효과가 있다. ISA 만기 자금을 일반계좌에 운용하면 이자나 배당소득에 15.4% 세율로 과세된다. 반면 연금계좌로 이전하면 연금 수령 시까지 과세가 이연돼 수령할 때도 3.3~5.5%의 낮은 세율만 적용된다.
ISA 계좌를 활용한 ETF 투자도 좋은 전략이다. 국내 주식, 국내 주식형 ETF의 매매차익은 원래 세금을 내지 않는다. 반면 국내 상장 해외 주식형 ETF, 커버드콜 ETF 등은 매도차익에 대해 세금을 내야 한다. 따라서 세금을 많이 내야 하는 국내 상장 해외 주식형 ETF나 커버드콜 ETF를 먼저 가입하는 게 좋다.



ISA 계좌의 가장 큰 장점은 ‘손익 통산’이다. 상품별로 손익을 합산해 손익을 따지고 이에 대해 과세한다. 아울러 ‘분리과세’로 비교적 낮은 9.9% 세율을 적용받는다.



국내 상장 해외 주식형 ETF

매도차익 과세에서 유리
주의해야 할 점도 있다. 국내 주식형 ETF의 매매차익은 비과세 대상이라 손익 통산 구조에 들어가지 않는다. 예를 들어 국내 배당주 ETF 주가가 하락해 손실이 발생해도 다른 이익과 합산해 세금 부담을 줄일 수 없다. 예를 들어 국내 배당주 ‘A’를 매수해 500만원 손실을 보고, 해외 주식 ETF에서 700만원 수익을 올렸다면 손익 통산이 200만원이다. 일반형 ISA 기준으로는 비과세 구간에 해당해 결과적으로 세금을 내지 않을 수 있다.
A가 포함된 배당주 ETF에서 500만원 손실을 보고 해외 주식 ETF로 700만원 수익을 낼 경우를 따져보자. A주가 포함된 배당주 ETF가 손익 통산이 적용되지 않아 700만원이 그대로 순이익으로 잡힌다. 이 경우 일반형 ISA 기준 200만원을 제외한 500만원에는 9.9% 과세가 적용된다.
정부는 ISA 세제 혜택 확대를 추진 중이다. 올해 초 정부가 발표한 ‘2025년 경제 정책 방향’에 따르면 비과세 한도는 일반형 기준 500만원(서민형 1000만원)까지 늘어난다. 납부 한도도 연간 2000만원(총 1억원)에서 연간 4000만원(총 2억원)으로 높아진다.
[명순영 기자 myoung.soonyoung@mk.co.kr]
[본 기사는 매경이코노미 제2328호 (2025.09.24~09.30일자) 기사입니다]
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